2025년 귀속 정기신고는 6월 1일에 끝났습니다 — 지금 남은 건 둘
2025년 귀속 종합소득세 정기신고·납부는 2026년 6월 1일(월)에 마감됐습니다. 법정 마감일인 5월 31일이 일요일이라 국세기본법에 따라 하루 자동 연장된 해였습니다.
성실신고확인대상 사업자는 6월 30일로 별도 마감됐습니다. 두 기한 모두 이미 지났습니다.
지금 남은 선택지는 두 가지입니다. 신고를 아예 못 했다면 기한후신고, 신고는 했는데 공제를 빠뜨렸다면 경정청구(5년 이내)입니다.
둘 중 시간이 걸린 쪽은 기한후신고입니다. 무신고가산세 감면율이 신고 시점에 따라 계단식으로 깎이는데요, 남은 계단은 2026년 12월 1일 하나뿐입니다. 이날을 넘기면 감면이 통째로 사라집니다.
기한후신고 감면율 — 마지막 분기점은 12월 1일입니다
국세기본법 제48조는 법정신고기한이 지난 뒤 스스로 신고한 사람의 무신고가산세를 깎아 줍니다. 기준일은 이번 회차의 법정신고기한인 2026년 6월 1일입니다.
| 신고 시점 | 기간 구분 | 무신고가산세 감면율 |
|---|---|---|
| ~2026년 7월 1일 | 1개월 이내 | 50% (종료된 구간) |
| ~2026년 9월 1일 | 1개월 초과 3개월 이내 | 30% (종료된 구간) |
| ~2026년 12월 1일 | 3개월 초과 6개월 이내 | 20% |
| 2026년 12월 2일 이후 | 6개월 초과 | 감면 없음 |
주의할 점은 감면 대상이 무신고가산세(일반 20%, 부정행위 40%)에 한정된다는 것입니다. 늦게 낸 데 대한 납부지연가산세는 감면되지 않습니다.
납부지연가산세는 미납세액에 하루 0.022%씩 계속 붙습니다. 신고를 미룰수록 감면 계단과 지연일수가 함께 불리해집니다.
세무서가 먼저 세액을 결정·경정해 통지한 뒤에는 기한후신고를 해도 감면을 받을 수 없습니다.
지금 신고하면 실제 얼마나 차이 나나 — 3가지 케이스
케이스 1. 환급 대상 프리랜서 — 가산세 0원
3.3% 원천징수만 되어 있고 낼 세금이 없는 프리랜서라면, 기한을 넘겨 신고해도 무신고가산세가 붙지 않습니다. 무신고가산세는 ‘무신고 납부세액’에 매기는데 그 금액이 0이기 때문입니다.
다만 신고를 하지 않으면 환급도 나오지 않습니다. 국세청 안내 기준으로 정기신고분 환급은 6월 말~7월 초에 지급됐고, 기한후신고분은 처리에 2주~3개월이 더 걸립니다.
환급 청구 자체는 5년 안에 가능합니다. 그 기간이 지나면 국고로 귀속돼 되찾을 수 없습니다.
케이스 2. 납부세액 200만 원인 사업자 — 12월 1일 전후 차이
- 10월 15일 신고: 무신고가산세 40만 원 × (1−0.2) = 32만 원 + 납부지연가산세 약 5만 9,800원(200만 원 × 0.022% × 136일) = 약 37만 9,800원
- 12월 2일 신고: 감면 없이 무신고가산세 40만 원 + 납부지연가산세 약 8만 1,000원(184일) = 약 48만 1,000원
같은 세액인데 마지막 감면 계단 하나를 넘기는 것만으로 10만 원 이상 벌어집니다. 지연일수가 늘수록 격차는 더 커집니다.
계산에 쓴 일수는 납부기한 다음 날인 6월 2일부터 센 값입니다. 실제 금액은 홈택스 신고 화면에서 자동 산출됩니다.
케이스 3. 신고는 했는데 월세를 빠뜨린 직장인 겸 프리랜서
월세 60만 원 × 12개월 = 720만 원을 입력하지 않았다면 122만 4,000원(17% 적용)을 통째로 놓친 것입니다.
이 경우는 기한후신고가 아니라 경정청구 대상입니다. 2025년 귀속분은 법정신고기한(2026년 6월 1일)으로부터 5년, 즉 2031년 6월 1일까지 청구할 수 있습니다.
세무서장은 청구를 받은 날부터 2개월 이내에 결정·경정하거나, 그럴 이유가 없다는 뜻을 통지해야 합니다.
기한후신고·경정청구에서 다시 챙길 공제 항목 6가지
① 노란우산공제 소득공제
소기업·소상공인이 가입하는 노란우산공제(중소기업중앙회 운영)는 납입액을 사업소득에서 공제합니다. 연간 한도는 사업소득 금액 구간에 따라 200만~500만 원입니다.
- 사업소득 4,000만 원 이하: 연 500만 원 한도
- 4,000만 원 초과~1억 원 이하: 연 300만 원 한도
- 1억 원 초과: 연 200만 원 한도
홈택스 세금신고 화면의 ‘소득공제’ 탭에서 ‘소기업·소상공인 공제부금’ 항목을 직접 입력해야 반영됩니다. 납입 확인서는 중소기업중앙회 노란우산공제에서 발급받습니다.
② 월세액 세액공제 (임차인이 직접 입력)
근로소득만 있는 직장인은 연말정산에서 처리됩니다. 하지만 사업소득·기타소득이 있어 종합소득세를 신고하는 사람은 종소세 신고 화면에서 직접 월세액을 입력해야 합니다.
공제율은 총급여(또는 종합소득금액) 구간에 따라 15% 또는 17%, 연간 월세 한도는 1,000만 원입니다.
- 총급여 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하: 17%
- 총급여 8,000만 원(종합소득금액 6,000만 원) 이하: 15%
월세 60만 원 × 12개월 = 720만 원 납부 시 17% 적용이면 122만 4,000원을 세액공제받습니다. 임대차계약서와 계좌이체 내역이 증빙입니다.
③ 의료비 세액공제 (근로+사업 소득 혼합자)
2025년 중 퇴사 후 프리랜서로 전환했거나 투잡이었다면 퇴사 전 근로 기간의 의료비가 연말정산에서 누락된 채 넘어온 경우가 많습니다.
공제율은 15%(난임 시술비 30%)이고, 총급여의 3% 초과분부터 적용됩니다. 국세청 간소화 자료에 잡히지 않은 영수증은 직접 입력해야 합니다.
④ 인적공제 — 부양가족 변동 반영
2025년 중 부모님이 만 60세가 되었거나, 자녀가 출생했거나, 장애인 등록을 했다면 홈택스 자동 불러오기에 반영되지 않았을 수 있습니다.
1인당 150만 원(경로우대·장애인 추가 공제 별도)이므로 4인 부양이면 최대 600만 원 소득공제가 달라집니다.
2025년에 출산한 가구라면 출산지원금 신청 60일 넘기면 부모급여는 신청한 달부터만 나옵니다도 함께 확인하세요.
⑤ 연금저축·IRP 세액공제
| 상품 | 납입 한도 | 공제율(총급여 5,500만 원 이하) | 공제율(초과) |
|---|---|---|---|
| 연금저축 | 연 600만 원 | 16.5% | 13.2% |
| IRP(연금저축 합산) | 연 900만 원 | 16.5% | 13.2% |
연금저축 600만 원 + IRP 300만 원 = 900만 원 납입 시 16.5% 기준 148만 5,000원을 세액공제받습니다. 금융회사 납입 확인서를 받아 홈택스에 직접 입력합니다.
⑥ 중소기업 취업자 소득세 감면
청년(만 15~34세), 60세 이상, 장애인, 경력단절여성이 중소기업에 취업하면 3~5년간 소득세 70~90% 감면을 받습니다. 2025년에 중소기업에 입사했다면 이번 신고가 최초 적용 회차였습니다.
회사 원천징수 담당자가 놓쳤다면 기한후신고·경정청구 단계에서 직접 감면을 신청할 수 있습니다(홈택스에서 감면코드 조회).
다만 조세특례 항목 일부는 기한 내 신고를 요건으로 두므로, 적용 여부는 홈택스 안내나 관할 세무서에서 확인하셔야 합니다.
근로소득이 있는 저소득 가구라면 근로장려금 2026 신청자격·홈택스 신청 방법도 같이 보세요.
공제 누락 시 환급액 시뮬레이션
| 공제 항목 | 가정 금액 | 환급 증가액(세율 16.5% 기준) |
|---|---|---|
| 노란우산공제 | 납입 300만 원 | 약 49만 5,000원 |
| 월세액 세액공제 | 월세 60만 원×12 | 약 122만 4,000원 |
| 연금저축+IRP | 900만 원 납입 | 약 148만 5,000원 |
| 부양가족 1인 추가 | 150만 원 소득공제 | 약 24만 8,000원 |
네 항목을 모두 놓쳤다면 345만 원 이상 차이가 납니다. 개인 세율·소득 구간에 따라 달라지지만, 하나라도 빠졌다면 5년의 경정청구 기간을 흘려보낼 이유가 없습니다.
이 단계에서 실제로 걸리는 3가지
- 세무서 결정·경정 통지가 먼저 온 경우 — 무신고 상태를 세무서가 먼저 정리해 세액을 통지하면 기한후신고 감면(20%)은 적용되지 않습니다. 안내문을 받으셨다면 통지서 기준으로 대응하셔야 합니다.
- 납부지연가산세를 감면으로 착각 — 감면은 무신고가산세에만 붙습니다. 신고만 하고 납부를 미루면 하루 0.022%가 계속 불어납니다.
- 정기신고 분납 2차 기한 미납 — 납부세액 1,000만 원 초과 시 신고기한 다음 날부터 2개월 이내 분납이 가능한데, 6월 1일에 신고한 사람의 2차 납부기한은 8월 초였습니다. 홈택스 ‘납부·고지·환급’ 메뉴에서 미납 여부를 확인하세요.
2026년에 남은 세무 일정
- 7월 1일 · 9월 1일 — 무신고가산세 50%·30% 감면이 적용되던 마지막 날이었습니다. 두 구간 모두 종료됐고, 지금 신고분에 적용되는 감면은 20%입니다.
- 9월 1일~15일 — 근로장려금 반기신청(상반기분) 기간입니다. 본인·배우자 모두 근로소득만 있어야 하고, 사업소득·종교인소득이 있으면 반기신청 대상이 아닙니다. 자녀장려금은 반기신청 대상이 아니라 정기신청 대상입니다. 절차는 근로장려금 반기신청 2026, 9월 1일~15일과 자녀장려금은 대상이 아닙니다를 참고하세요.
- 11월 30일 — 종합소득세 중간예납 납부기한입니다. 관할 세무서가 2025년 귀속 종합소득세의 1/2을 계산해 11월 초 고지서를 보냅니다. 미납 시 3% 가산세와 납부지연가산세가 붙습니다(국세청 종합소득세 중간예납 안내).
- 12월 1일 — 기한후신고 20% 감면 마지막 날입니다. 12월 2일부터는 감면이 없습니다.
- 2027년 5월 — 2026년 귀속 종합소득세 정기신고 기간입니다. 통상 5월 1일~5월 31일이지만, 확정 일정은 2027년 국세청 세무일정 공지로 확인하세요.
신고·청구 채널
- 홈택스(hometax.go.kr) — 기한후신고: 세금신고 → 종합소득세 → 기한후신고 / 경정청구: 세금신고 → 경정청구
- 손택스(모바일 앱) — 모두채움 대상자 간편 신고 지원(국세청 모두채움 환급 안내)
- 국세청 상담센터 126 — 기한후신고 절차·가산세 계산 상담
- 관할 세무서 방문 — 결정·경정 통지를 이미 받은 경우 우선 경로
사업소득이 있는 1인 사업자·자영업자라면 지원금 신청도 같이 점검할 시점입니다. 반려 사유는 자영업자 지원금 반려 사유 5가지에 정리돼 있습니다.
이미 신고를 마쳤는데 돈이 안 들어왔다면 종합소득세 환급금, 아직 안 들어왔다면 확인할 5가지에서 조회 경로를 확인하세요.
자주 묻는 질문
- Q. 낼 세금이 없는데도 기한후신고를 해야 하나요? — 의무는 아니지만 환급이 있다면 신고해야 받습니다. 무신고 납부세액이 0이면 무신고가산세도 없습니다.
- Q. 12월 1일이 정확히 어떤 날인가요? — 법정신고기한(2026년 6월 1일)으로부터 6개월이 되는 날입니다. 이날까지 스스로 신고하면 무신고가산세 20%가 감면되고, 다음 날부터는 감면이 없습니다.
- Q. 9월 1일까지 신고했으면 30%였나요? — 그렇습니다. 6월 1일 기준 3개월이 되는 날까지가 30% 구간이었고, 지금은 20% 구간입니다.
- Q. 기한후신고 후 또 공제를 빠뜨린 걸 발견하면? — 기한후신고분도 이후 수정신고·경정청구로 정정할 수 있습니다. 경정청구 기산점은 법정신고기한인 2026년 6월 1일입니다.
- Q. 환급은 언제 들어오나요? — 정기신고분은 6월 말~7월 초에 지급됐고, 기한후신고분은 신고 후 2주~3개월이 더 걸립니다. 홈택스 환급금 조회에서 확인하세요.
- Q. 세무서에서 안내문이 왔는데 무시해도 되나요? — 안 됩니다. 결정·경정 통지가 나가면 감면이 사라지므로, 통지 전에 신고하는 것이 유일한 절감 방법입니다.
작성 지원금나라 편집팀 · 최종 확인 2026-09-01
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